科目彙總表核算組織程序賬務處理步驟

操作方法

（01）審核原始憑證（一）審核原始憑證所反映的經濟業務是否合法（二）審核原始憑證的填制是否符合規定要求（1）項目是否齊全。（原始憑證名稱、填制憑證的日期及編號、接收憑證的單位名稱經濟業務的數量和金額、填制憑證的名稱和有關人員簽章）（2）數字金額計算是否正確，大小寫金額是否相符（3）字跡是否清晰

（02）填制記賬憑證根據正確無誤的原始憑證或原始憑證彙總表填制各種專用記賬憑證並附上原始憑證。收款憑證 、付款憑證：涉及現金、銀行存款業務轉賬憑證：涉及非現金、非銀行存款業務注意：在銀行提取現金、將現金存入銀行的業務，均採用付款憑證。

（03）審核記賬憑證（1）是否附有原始憑證，內容與原始憑證內容是否相符，金額是否一致（2）會計科目的使用是否正確（3）有關項目是否填完整，有關人員是否簽章。如果有誤，退回去重新填制。

（04）登記日記賬根據收款憑證、付款憑證逐筆等級庫存現金日記賬和銀行存款日記賬

（05）登記明細賬根據記賬憑證並參考原始憑證或原始憑證彙總表，逐筆登記各種明細賬 。

（06）編制科目彙總表根據各種記賬憑證彙總登記科目彙總表。

（07）根據科目彙總表彙總數字登記總賬

（08）賬賬核對月末，將日記賬、明細賬的餘額 與總賬賬户餘額進行核對。

（09）編制會計報表月末，根據總賬和明細賬 編制會計報表。