出納如何做好現金銀行日記賬

作為一名出納，把現金和銀行日記賬記正確和清楚，是出納應該做到的，下面就説説出納如何做好現金和銀行日記賬。

操作方法

（01）購買賬簿記賬之前，先要購買現金和銀行日記賬，手工記賬的公司，都要準備這兩本賬簿，最好從正規的會計用品商店購買，質量和規格都比較規範。

（02）填寫賬簿扉頁拿到現金和銀行日記賬後，先要填寫賬簿扉頁，在上面填寫賬簿名稱、公司名稱，賬簿起始日期等，會計主管和記賬員要在上面簽字。如果是年中換了出納，則需要在下面填寫交接雙方的名字和交接日期，並加蓋個人章和公章。

（03）填寫上年結轉數年初開始記賬時，要在第一行加蓋上年結轉的章，然後把上一年現金或銀行的年末餘額登記在第一行，然後再開始記錄本年的發生數。

（04）記錄每日發生情況現金和銀行日記賬要求每日詳細記錄，登賬時，要填寫日期、憑證號、摘要、借方發生額、貸方發生額和餘額，日記賬金額有三欄，借方填寫增加數，貸方填寫支出數，餘額用上一日的餘額加上本日借方總數，減去本日貸方總數，得到的金額記在本日餘額上面，並且月末進行合計。日記賬餘額都是借方的，因為不允許有虧欠情況發生。並且每月底要把賬簿數和實際數進行核對，做到賬實相符。