增值税詳細會計分錄怎麼做？

應交增值税是指一般納税人和小規模納税人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值税。本項目按銷項税額與進項税額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納税人企業進項税大於銷項税，致使應交税金出現負數時，該項一律填零，不填負數。

操作方法

（01）計算公式應交增值税=銷項税額-(進項税額-進項税額轉出)-出口抵減內銷產品應納税額-減免税款+出口退税

（02）會計分錄1、月底，進項税額大於銷項税額，不進行賬務處理，直接作為留抵税額；2、月底，銷項税額大於進項税額：（1）計算應交增值税：銷項税額-進項税額-以前留抵進項税額=本期應交增值税（2）結轉：借：應交税金-應交增值税-轉出未交增值税貸：應交税金-應交增值税-未交税金（2）繳納：借：應交税金-應交增值税-未交税金貸：銀行存款