年末增值税結轉分錄如何做

關於年末增值税結轉分錄的做法。

操作方法

（01）首先，你要將當月發生的應交未交增值税額，從“應交税金——應交增值税科目”轉到“未交增值税明細科目”裏。

（02）分錄借：應交税金——應交增值税（轉出未交增值税）貸：應交税金——未交增值税

（03）如果本月有多交增值税，應該把本月多交的增值税從“應交税金——應交增值税科目”轉入“未交增值税明細科目”。

（04）分錄借：應交税金——未交增值税貸：應交税金——應交增值税（轉出多交增值税）

（05）當月上交本月增值税時分錄借：應交税金——應交增值税（已交税金）貸：銀行存款

（06）調整當月上交上月應交未交的增值税分錄借：應交税金——未交增值税科目貸：銀行存款科目

（07）“應交税金——應交增值税科目”的期末借方餘額: 指還未抵扣的增值税。“應交税金——未交增值税科目”的期末借方餘額：指多交的增值税；而貸方餘額，就是指未交的增值税。