如何做計提工資會計分錄，詳解如下

提前計提工資是相對發放工資來講的，不是絕對的提前計提，因為會計一般是按照權責發生制原則，哪個月的工資應該計到哪個月的費用中去，然而實際工作中，工資發放是必須等到該月過完 了才能計算出每個員工工資，才能發放的。這樣，就造成工資計算和發放的滯後性。所以，在該月月末(與其他計提、結轉分錄一起，一般是當月最後一天)，需要根據歷史情況或者用別的手段暫估該月發生的工資費用，做計提分錄入賬。

操作方法

（01）計提工資時: 借:××費用（管理，銷售製造，生產成本）——工資 貸：應付職工薪酬——工資

（02）計提社保（企業部分）借：××費用（管理/銷售等）貸：應付職工薪酬——社保

（03）次月發放工資時借：應付職工薪酬——工資貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）應交税費——應交個人所得税庫存現金／銀行存款

（04）上交杜保借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）貸：庫存現金/銀行存款

（05）上交個人所得税借：應交税費——應交個人所得税貸：銀行存款

（06）上交個人所得税借：應交税費——應交個人所得税貸：銀行存款社會保險

特別提示

沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入“管理費用”